ITパスポート 試験情報＆徹底解説

内部統制とは、企業など自らが業務を適正に遂行していくために、体制を構築して運用する仕組みです。その実現には、「業務プロセスの明確化」「職務分掌」「実施ルールの設定及びそのチェック体制の確立」が必要です。内部統制を構築するに当たりITの活用が推奨されていますが、これは必須ではありません。

業務プロセスの明確化

業務フロー図などを用いて業務手順を文書化し、業務手順に潜むリスクを認識するとともに、コントロールが必要な箇所を明らかにすること

職務分掌

互いの仕事をチェックし合うように、複数の人、部門で業務を分担する仕組みを設けること

実施ルールの設定及びそのチェック体制の確立

業務にリスクを低減させるためのルールおよびチェック機能を組み込むこと

したがってaには「業務プロセスの明確化」、bには「チェック体制の確立」が入ります。